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税务信息

对于计划 K-1 支持,或者如果您是注册持有人,对表格 T5013 有疑问,请致电亚游手机app下载的税务包支持团队 (855) 521-8156 或 点击这里

 

 BPY 私有化税表

 Other Tax Materials

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 单位的成本基础作为 亚游手机app下载公司 的特别股息收到

2013 年 4 月 15 日,亚游手机app下载公司 Inc. 向 2013 年 3 月 26 日登记在册的股东每持有 17.42 股股份支付一单位 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 LP(“BPY”)的特别股息。 2013 年 4 月 15 日,单位开始在纽约证券交易所(“NYSE”)和多伦多证券交易所(“TSX”)交易,代码分别为“BPY”和“BPY.UN”。通常,通过股息收到的 BPY 单位的税收成本应等于该日的公平市场价值。美国和加拿大的税收规则均未指定在这种情况下确定公平市场价值的方法。但是,一种常用的方法是从 2013 年 4 月 15 日开始的五个交易日在纽约证券交易所和多伦多证券交易所的单位的加权平均交易价格,即 21.8271 美元 and 22.3805 加元 respectively.

美国和加拿大的一般税务摘要

以下讨论旨在对持有 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 单位的美国和加拿大税收待遇提供一般性解释。有关美国和加拿大税务处理的更详细和全面的讨论,请参阅 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 最新的年度报告,表格 20-F。

本摘要仅具有一般性质,既不打算也不应被解释为向 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 单位的任何特定持有人提供法律或税务建议,并且不代表美国和加拿大的所得税后果任何特定的持有人。因此,建议 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 单位的持有人就其特定情况咨询自己的税务顾问。

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴的税务特征

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 L.P. 是一家位于百慕大的有限合伙亚游集团官,在美国和加拿大税务方面被视为合伙亚游集团官。 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 是一家公开交易的合伙亚游集团官,通常从各个司法管辖区开展房地产业务的子公司赚取利息和股息。

延税计划的资格

对于美国亚游集团官者,布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 单位通常应符合 IRA 和 401(k) 账户的条件。对于加拿大亚游集团官者,布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 单位应构成对 RRSP、递延利润分享计划、RRIF、注册教育储蓄计划、注册残疾储蓄计划和 TFSA 的合格亚游集团官。

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 的流通性质

作为合伙亚游集团官,布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 是美国和加拿大税收目的的所谓“流通”。也就是说,布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 无需纳税。相反,其收入(根据使用美元作为功能货币的美国税收规则和根据使用加元作为功能货币的加拿大税收规则确定)在其单位持有人手中征税。

美国和加拿大税收目的的收入不太可能相等,因为 (i) 用于计算每个司法管辖区的应税收入的不同货币,以及 (ii) 两国适用于收入和支出的税收规则的差异布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 及其子公司的特定纳税年度。此外,由于 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 在该期间支付的资本回报,应税收入可能低于特定期间的分配。

税务信息交流

在 Brookfield Property Partner 的纳税年度(12 月 31 日)结束后,布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 在美国和加拿大的应税收入被确定并分配给所有单位持有人,而这些单位持有人又需要在各自的纳税申报表中报告此类收入。美国应税收入的分配将使用附表 K-1(而不是表格 1099)进行传达。加拿大应税收入的分配是使用表格 T5013(不是表格 T5)传达的。

美国单位持有人

亚游手机app下载必须尽合理努力向所有美国居民或可能有美国税务报告义务的单位持有人发送附表 K-1。预计附表 K-1 表格将在上一个纳税年度的每年 3 月底之前邮寄给美国单位持有人。

如果您是美国单位持有人并且没有收到上一个纳税年度的附表 K-1,请联系亚游手机app下载 (855) 521-8156www.taxpackagesupport.com/bpy.

如果您认为您收到的附表 K-1 有误,希望更正您签发的 K-1,或对您的 K-1 有任何其他问题,请联系税务包支持: (855) 521-8156.

请注意,亚游手机app下载必须向所有美国单位持有人签发 K-1 表格,无论他们的单位是否持有在 IRA 等延税账户中。如果您的单位保存在 IRA 中,您通常不需要报告 K-1 上的金额,您应该保留 K-1 以作记录。

加拿大单位持有人

只有注册的加拿大单位持有人才能直接从 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 收到 T5013。所有其他加拿大单位持有人(绝大多数单位持有人)应从其加拿大经纪人处收到 T5013。 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 使用 CDS Innovations 设施向加拿大经纪人提供信息,以便他们制作 T5013 表格。如果您对表格 T5013 有任何疑问,请联系您的经纪人。

如果您是加拿大注册居民持有人,并且没有收到上一纳税年度的 T5013 表格,请联系 (855) 521-8156www.taxpackagesupport.com/bpy.如果您是受益的加拿大居民单位持有人并且没有收到您的 T5013 表格,请联系持有您的单位的经纪公司。

应税收入与分配的关系

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 在特定纳税年度的美国和加拿大年度应税收入的计算是使用美国和加拿大税收规则确定的,并且每年都会有所不同,具体取决于 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 及其子公司在特定纳税年度的收入性质纳税年度。因此,单位持有人在任何给定年份从 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 收到的现金可能与其应税收入的分配不匹配。

分配的税务处理

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 的单位持有人收到的分配本身并不直接征税(分配给特定单位持有人的收入可能是,具体取决于该单位持有人的税务概况)。但是,收到的分配确实降低了 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 单位的税基。

分配的预扣税处理

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 从相关子公司获得的收入包括在征收预扣税的司法管辖区的子公司支付的股息和利息。由于 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 是美国和加拿大所得税目的的“流通”,部分收入可能需要缴纳加拿大和美国等司法管辖区征收的预扣税(包括备用预扣税)。预扣率取决于持有人的税务居住国、所有权账户类型以及持有人是否已向其经纪人(或 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 的转让代理人,如果是注册单位持有人)提供适当的国税局(“ IRS”)表格(表格 W-8BENE、W-ECI、W-8EXP、W-8IMY 或 W-9)和加拿大税务局(“CRA”)表格(表格 NR301)。用于美国预扣税目的的文件类型将根据持有人的美国税收目的的税务状况而有所不同。亚游手机app下载鼓励持有人将适当的 IRS 表格和 CRA 表格提交给他们的经纪人(或 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 的过户代理,如果是注册单位持有人),以便他们的账户可以(并将继续)获得认证和最合适的预扣税率可以应用于分布。

单位计税基础的计算

对于美国和加拿大居民,一般而言,布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 单位的单位持有人的税基应等于 (i) 购买单位所支付的金额(或 Brookfield 特别股息的初始价值)和 (ii) 净额的总和分配给单位持有人的应税收入减去收到的现金分配。

对于美国居民,附表 K-1 提供的信息应有助于上述 (ii)。

对于加拿大居民,单位的计税基础以加元确定,因此所有三个组成部分都应以加元确定。 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 没有足够的信息来跟踪每个个人持有人的单位计税基础。根据特定的纳税年度,T5013 将在表格上的多个方框中报告各种收入和支出来源。分配的净应税收入是各项收入和支出的总和。

单位持有人有义务准确计算其 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 单位的计税基础。

其他税务事项

有效关联收入 (ECI)
布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 预计不会产生 ECI,这是一个与非
美国亚游集团官者。 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 在美国的业务是通过全资拥有的美国居民子公司进行的。

非相关商业应税收入 (UBTI)
布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 预计不会产生 UBTI,这是一个与
美国免税亚游集团官者。 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 的运营通过全资子公司进行。同样,布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 预计不会产生债务融资的 UBTI。

外国亚游集团官房地产税法 (FIRPTA)
持有 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 公开交易单位 5% 或更少股份的非美国亚游集团官者不应因其单位的处置而缴纳 FIRPTA 税。拥有 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 公开交易单位 5% 以上的亚游集团官者可能需要对其单位的处置缴纳 FIRPTA 税。

指定外国财产

为了报告加拿大亚游集团官者的外国财产,根据加拿大所得税法第 233.3 节,布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 不是指定的外国财产,因此不需要在 T1135 外国收入验证声明中报告。

注意:本网站提供的信息不构成税务建议,也不能替代税务规划。鼓励亚游集团官者就其接收、所有权和处置单位的所得税后果以及任何其他税收管辖区的法律规定的任何后果咨询其税务顾问。

税务问答

为什么我会收到 1099 和 K-1,它们分别有什么意义?点击打开

通常,您可能会从您的经纪人那里收到关于亚游手机app下载合伙亚游集团官单位的 1099-INT 表格和/或 1099-DIV 表格。表格 1099-INT 用于报告利息收入,表格 1099-DIV 用于报告股息收入。附表 K-1(由亚游手机app下载准备)用于报告合伙亚游集团官赚取/产生的收入和支出,还提供额外信息,例如支付给单位持有人的分配金额。从历史上看,亚游手机app下载用于美国税收目的的收入包括从合伙亚游集团官的子公司赚取的利息和股息。尽管利息和股息收入在亚游手机app下载发布的附表 K-1 中报告,但经纪人也必须在 1099-INT 和 1099-DIV 表格上报告利息和股息收入。由您的经纪人准备的表格 1099-INT 和 1099-DIV 将包括有关他们预扣的任何外国预扣税的信息,以便您可以在符合条件的情况下在纳税申报表中申请抵免和/或扣除。由于预扣税流程由经纪社区而非亚游手机app下载管理,因此预扣税仅在表格 1099-INT 和 1099-DIV(而非附表 K-1)中报告。如果 1099-DIV 和 1099-INT 金额已经包含在您从合伙亚游集团官收到的附表 K-1 中的纳税申报表中,则不要在纳税申报表中报告这些金额,因为这将是重复的。

为什么我没有收到 K-1?点击打开

通常,亚游手机app下载的单位持有人通过经纪商以“代理人形式”拥有他们的单位,亚游手机app下载依靠从经纪人和/或清算所获得的信息来准备附表 K-1。亚游手机app下载并非总是能够获得所有单位持有人的信息,因此尽管亚游手机app下载尽了最大努力,但一些单位持有人可能无法收到特定年份的附表 K-1。如果您没有收到 K-1 并且需要一个,请联系税务包裹支持: 1-855-521-8156www.taxpackagesupport.com/bpy 他们会帮助你。

我相信我的 K-1 是不正确的。点击打开

亚游手机app下载依靠经纪人和/或清算所提供的信息来准备附表 K-1。在有限的情况下,提供给亚游手机app下载的信息可能不完整和/或不准确。如果您认为您的附表 K-1 不正确,请联系税务包支持: 1-855-521-8156www.taxpackagesupport.com/bpy 并会发出经修订的附表 K1。

我还没有收到我的 T5013。你能寄一份更换表格吗?点击打开

通常,T5013 表格由经纪人根据亚游手机app下载在每个纳税年度结束后的 2 月底或之前提供给 CDS Innovations 的信息准备和分发,CDS Innovations 通常用于公开交易的证券。表格 T5013 的法定提交/邮寄要求是 3 月底。通常,经纪人会在 3 月下旬准备和分发表格 T5013。

谁适用预扣税?为什么我没有收到全部的分配金额?点击打开

一般而言,亚游手机app下载的单位持有人通过经纪人(也称为“实益”持有人)以“代理人形式”拥有他们的单位。因此,经纪人负责预扣税,因为他们只拥有有关单位持有人的必要信息,这些信息对于计算适当的预扣金额是必要的,这对于公开交易的证券来说是典型的。由于预扣税流程由经纪社区而非亚游手机app下载管理,因此您应联系您的经纪人,了解与预扣税相关的问题。对于通过股票证书持有亚游集团官的注册持有人,请联系亚游手机app下载的股票转让代理 – AST Trust Company (Canada) – 800-387-0825 or 416-682-3860.

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 是否有魁北克税号?点击打开

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 没有魁北克号码,因为它不是魁北克居民。

BMU 是什么意思?点击打开

BMU 将收入来源确定为百慕大。

我的税务软件要求我插入一个六位数的退税处 (TS) 号码。 布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 的 TS 编号是什么?点击打开

布鲁克菲尔德房地产合作伙伴 不是避税地,因此没有适用的 TS 编号。如果您的税务软件需要此号码才能继续您的申报,请联系您正在使用的税务准备软件的客户支持,他们可能会为您提供帮助。